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樂視10年造假細節披露:利潤全靠“騙”

來源:本站原創 瀏覽:691次 時間:2021-04-19

4月13日,證監會官網公布了樂視財務造假案的細節。樂視網10年共虛增收入18.7億元,共虛增利潤17.3億元。自2007年起,樂視網就虛增收入和利潤,且虛增數額逐年遞增。2010年上市后,樂視繼續造假,2015年,樂視虛增利潤占當期披露利潤總額的516.32%。

  參與造假的樂視創始人賈躍亭、時任樂視網財務總監楊麗杰被終身禁入證券市場,樂視高管劉弘、吳孟10年禁入證券市場,賈躍民8年禁入證券市場。

  證監會稱,其對樂視網每一筆虛假金額的認定,是結合樂視網記賬憑證、與客戶往來的核算資料、當事人陳述、相關證人證言、相關公司情況說明、資金流水、工商資料等證據綜合分析認定的。證監會對樂視網合計罰款2.41億元,對賈躍亭合計罰款2.41億元。

  曾經在互聯網界轟動一時的樂視和賈躍亭,10年造假后以被罰款、被禁入市場落下帷幕。細看證監會公布的2.4萬字樂視十年造假經歷,其造假環節令人觸目驚心。

  上市前三年就開始造假

  樂視崛起的故事始于上市。當年,名不見經傳的樂視視頻超過當時市場第一、第二名優酷、土豆,成為國內首家上市的視頻公司。現在回看,樂視上市卻是造假的起源。

  樂視網2010年登陸創業板,保薦機構是平安證券。樂視是當時首個在國內創業板上市的視頻網站。樂視當時招股書稱,其2007年收入3691萬元,凈利潤1469萬元,實現扭虧為盈。2009年營收1.34億元,凈利潤4412萬元。

  而據證監會調查結果,樂視早在2007年就開始財務造假,其中2007年虛增收入 939.95萬元,虛增利潤870.23萬元,虛增利潤占當期披露利潤總額的 59.27%;2008年虛增收入4615.52萬元,虛增利潤4308.25萬元,虛增利潤占當期披露利潤總額136.00%;2009年虛增收入9375.76萬元,虛增利潤8883.18萬元,虛增利潤占當期披露利潤總額186.22%。

  西南證券首席分析師張剛告訴記者,依據當時的法規,《首次公開發行股票并在創業板上市管理暫行辦法》規定,如果公司最近一年虧損,是不滿足上市條件的。2009年樂視公布的凈利潤4412萬元,若減去虛增的8883.18萬元利潤,當年是虧損狀態,不滿足其2010年上市條件。

  造假方式上,樂視網通過自有資金循環,虛構業務及虛假回款等方式虛增業績以滿足上市發行條件。虛構方法主要包括:1、通過賈躍亭實際控制的公司,與第三方公司業務虛構業務,并通過賈躍亭控制的銀行賬戶構建虛假資金循環的方式虛增業績。2、在與客戶真實業務往來中,通過冒充回款等方式虛增業績。

  上市前三年,樂視網通過賈躍亭實際控制的公司虛構了10筆收入,通過第三方公司虛構了15筆收入。通過冒充客戶回款虛構了6筆收入,其中包括冒充聯動優勢科技有限公司回款2401.58萬元,冒充中國聯通回款7581.77萬元。

  上市后利潤主要靠“編”

  樂視網上市之后開始騰飛。業績實現了連年增長,根據樂視公布的財報,其營業總收入從2011年的5.99億元增長到2016年的219.5億元,翻了37倍。隨著樂視高漲的收入,樂視網股價漲幅更高,上市5年后漲幅高達1505.97%。曾是創業板第一權重股,市值最高的時候達到了1500億元。

  但根據證監會的調查,樂視上市后的利潤主要靠造假,每一年都有虛假利潤,其中2014年造假利潤占比高達總利潤93%。2011年樂視財報凈利潤1.31億,實際虛增利潤6529.13萬元。2012年財報凈利潤1.94億,虛增利潤8445.10萬元。2013年報凈利潤2.55億,虛增利潤1.93億元。2014年報凈利潤3.64億,虛增利潤3.42億元。2015年報凈利潤5.73億,虛增利潤3.82億元。2016年報凈利潤5.55億,虛增利潤4.32億元。

  樂視的收入也同樣造假。2011年至2016年共虛增17.3億元收入。樂視收入造假主要在廣告業務。2010年至2016年,與上海久尚廣告、北京靈集科技、上海睦集、上海河馬、北京易美、廣州唯品會、山水文園等多家公司虛構業務、應收賬款長期掛賬,實現了虛增收入的目的。

  除利用自有資金循環和串通“走賬”虛構業務收入外,樂視還通過偽造合同、以未實際執行框架合同或單邊確認互換合同方式繼續虛增業績。

  為了財務造假,樂視網還涉及未按規定披露關聯交易。2017年4月17日,樂視網以“增資款”名義轉給全資子公司重慶樂視小額貸款公司2.1億元,樂視小貸收到上述2.1億元后,立即以貸款名義分7筆每筆3000萬元將資金轉給7家樂視網關聯公司,上述7家公司收到資金后,當天便將資金全部轉給樂視控股。

  借款之謎的最終結果

  證監會還公布了對賈躍亭多次減持套現稱借款樂視,卻沒有履行承諾一事的處罰結果。賈躍亭曾說,“我能調動的所有資金,我會全部投入到‘生態’和夢想當中。”但根據證監會的調查,賈躍亭“遵守了所做的承諾”的披露與事實不符,足以對投資者造成重大誤導。

  2015年6月1日至 2015年6月3日,賈躍亭通過華泰證券賬戶減持約25億元股票。梳理資金流向后,賈躍亭此次減持資金26億元僅有6.3億元留在了樂視網,其余去向賈躍亭控制賬戶。自2015年6月15日至2017年5月10日,樂視網從賈躍亭處發生多次借款,但均被頻繁抽回,并未履行其承諾。

  自2015年6月15日至2016年11月15日(2016年11月15日之后,賈躍亭未向樂視網繼續提供借款),期間樂視網從賈躍亭處借款發生額共計113.44億元。自2015年6月29日至2017年5月10日,樂視網共償還賈躍亭借款46筆,累計發生還款113.44億元。

  賈躍亭、賈某芳披露的公開承諾是將減持資金無償借給上市公司60個月(后變更為120個月),但事實上是相關減持資金短暫借給樂視網后均被抽回。證監會認為,時任董事長賈躍亭違反承諾,直接指使相關人員抽回自己及賈某芳借款,未勤勉盡責,是樂視網相關披露文件存在虛假記載、重大遺漏違法行為直接負責的主管人員。賈躍亭作為樂視網實際控制人,指使相關人員從事上述違法行為,構成《證券法》第一百九十三條第三款所述的違法行為。

  十年造假的“貓鼠游戲”

  造假10年,樂視最終被罰款2.41億元。參與造假的當事人,賈躍亭在國內多次上了失信人的名單,被限制了高消費,并被罰款2.41億元,被采取終身證券市場禁入措施。

  2017年,樂視造假故事曝光,當年公司巨虧138億元。此后持續虧損,三年累計虧損近300億元。2020年6月5日,樂視進入退市整理期交易,其在A股的最后一個交易日報收0.18元/股,總市值僅剩7.18億元。曾經的樂視投資人、債權人、供應商、股民因樂視留下的創傷,還依舊存在。

  作為一家曾經風光無限且在聚光燈照射下的大公司,為什么樂視十年造假都沒被發現?張剛向記者分析說,一般財務造假是公司內外部勾結,且對監管部門隱瞞和欺騙,如果沒有內部人士舉報,外部很難發現造假行為,更難獲得取證。

  “即使在西方國家已經成熟的市場,也很難完全杜絕類似事件,也有過安然造假等大型事件,”他說,對財務造假,無論是監管部門還是媒體行業,需要一個全方位的立體作戰,比如西方國家有舉報人高額獎勵制度,會起到一定作用。“這就像一個貓和老鼠的游戲,”杜絕公司造假是理想的狀態,但現實中很難,現實中,發現并查處造假的公司,殺一儆百,正本清源,可能是一個永遠要進行下去的工作。

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